Общая система налогообложения
Данная система налогообложения является наиболее подходящей для тех юридических лиц, которые получают, или рассчитывают получать очень большую прибыль от хозяйственной деятельности.
Основным налогом, который платится при общей системе налогообложения, является налог на доходы предприятий. В 2013 году ставка налога составляет 19 %, а с 1 января 2014 года будет составлять 16 %.
Следует отметить, что для субъектов индустрии программной продукции с 2013 года установлены дополнительные налоговые льготы. Нужно напомнить базовым отчётным периодом для плательщиков данного налога является календарный квартал, но также в отдельно, предусмотренных законодательством случаях, отчётным периодом может быть полугодие, три квартала и год. Отчётный налоговый период начинается с первого календарного дня налогового периода и заканчивается последним календарным днём налогового периода, кроме производителей сельскохозяйственной продукции, для которых годовой отчётный период начинается с 1 июля текущего отчётного года и заканчивается 30 июля следующего отчётного года.
Кроме налога на прибыль юридическое лицо должно выплачивать ещё и другие обязательные платежи, в частности:
Также действующим налоговым законодательством предусмотрены льготы.
В частности субъект предпринимательства в сфере программной индустрии в случае соответствия критериям законодательства может перейти на льготный режим и уплачивать налог на доход предприятия по ставке 5 %, а также до 2023 года освобождается от уплаты НДС.
Также следует отметить, что прибыль, полученная субъектами предпринимательства от реализации инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, утверждённых в соответствии с Законом Украины «О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест» облагается:
С 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно – по ставке 0 %
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно – по ставке 8 %
С 1 января 2023 года – по ставке 16 %.
Упрощённая система налогообложения
Эта система налогообложения подходит тем юридическим лицам, сумма годовой выручки которых не превышает определённой сумы, установленной для каждой группы плательщиков единого налога.
Следует разобраться в группах налогообложения более детально.
4 группа
Субъект предпринимательской деятельности для перехода на эту группу должен соответствовать таким критериям:
6 группа
Субъект предпринимательской деятельности для перехода на эту группу должен соответствовать таким критериям:
Не могут быть плательщиками единого налога такие юридические лица:
Не могут быть плательщиками единого налога юридические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность в сфере:
Также следует напомнить, что плательщики единого налога должны осуществлять расчёты исключительно в денежной форме ( наличной и / или безналичной ).
Базовым отчётным периодом для юридических лиц-плательщиков единого налога является календарный квартал.
К обязательным платежам упрощенной системы относятся : единый налог, единый социальный взнос (ЕСВ), отчисления из заработных плат наёмных сотрудников, а также НДС (при наличии).
Отчётность в налоговую подаётся: по единому налогу и по отчислению из заработных плат наёмных сотрудников – ежеквартально; по ЕСВ и НДС (при наличии) – ежемесячно.