Сегодня идет оживленное обсуждение проекта налоговой реформы, представленной 4 сентября Министерством финансов во время заседания Национального совета реформ при Президенте. В рамках общественного обсуждения концепции реформы ведомство опубликовало краткое изложение всех ключевых предложений относительно налоговых изменений, оформленных в виде инфографики на странице Минфина в Facebook.
Старший юрист ЮК Prove Group Антон Каганец в комментарии сайта ЮРЛИГА раскрыл некоторые особенности готовящейся реформы. Эксперт говорит, что предложенная ведомством реформа не позволит снизить налоговую нагрузку и не поможет детенизации украинского бизнеса.
Самым животрепещущим вопросом налоговой реформы являются изменения в налогообложении плательщиков единого налога. Предприниматели, находящиеся на первой группе, согласно новой концепции могут остаться на упрощенной системе налогообложения, только в случае годового оборота средств до 300 тыс. грн. В нее входят рыночные торговцы с одной торговой точкой, сервисные службы. Группа получит название «А». При этом в рамках реформирования увеличится сумма уплачиваемых налогов, даже если не изменится ставка налогообложения единым налогом. Поскольку ставка единого налога и ЕСВ определена в отношении 10 % и 34,7 % от минимальной заработной платы, размер которой время от времени изменяется. Последнее состоялось 17 сентября 2015 г. Минимальная заработная плата согласно принятого парламентом закона поднялась на 13,1 % или 1378 грн. Соответственно, по результатам сентября предприниматели - физические лица обязаны начислять ЕСВ с минимальной заработной платы от суммы в 1378 грн., или платить на 55 гривен больше. Кроме того, 1 января 2016 года сумма единого налога также увеличится на 13,1 %. В случае повышения минимальной зарплаты 1 января 2016 года, равно на столько же процентов предприниматели должны будут увеличить выплаты в бюджет. Поскольку за последнее время в экономике наблюдается рост инфляции и девальвация гривны, и одновременно не происходит повышение для категории плательщиков предельного объема дохода, все это не позволяет предпринимателям находиться в этой группе. Ведь при действующих ценах ежедневно предприниматель должен продавать товаров не более чем на 822 грн. в день, соответственно, он вынужден будет перейти в группу «Б» или закрыть свой бизнес.
В группу «Б» войдут только физические лица – предприниматели, которые имеют оборот от 300 тыс. грн. до 2 млн. грн. Юридических лица - плательщиков единого налога переведут на общую систему налогообложения, проще говоря они не смогут платить единый налог независимо от объема продаж. Поэтому анонсированный Министерством финансов тезис о том, что «малые предприятия платят меньше» как - то не совсем вяжется с вышеуказанным нововведением.
Входящие сегодня во вторую группу предприниматели, с объемом дохода до 1,5 млн. грн. уплачивают единый налог в размере 243 грн. или до 20 % минимальной заработной платы, а также ЕСВ 423 грн. или 34,7 % от минимальной заработной платы. Общая сумма платежей составляет 666 грн. в месяц или 7992 грн. в год. В то же время, согласно представленной концепции Минфина, таких плательщиков обяжут в 2016 году платить «значительно меньше», или 4%. но если просчитать, то при обороте 200 тыс. грн. 4 % составляет 8000 грн., при обороте в 1 млн. грн. - 40 тыс. грн., 1,5 млн. грн. - 60 тыс. грн. и так далее. Если к этой сумме прибавить еще и выплаты по ЕСВ, то можно сказать, что для всех предпринимателей второй группы, налоговая нагрузка будет увеличена в несколько раз. К тому же, из инфографики видно, что предприниматели группы «Б» необходимо будет применять РРО.
Что касается третьей группы налогоплательщиков, то Минфин неизвестно как «рассчитал», что до этого они платили налогов 12,4 %, то теперь будут платить 4%. Физические лица-предприниматели данной группы останутся на так называемой упрощенной системе налогообложения, в случае если объем их доходов не превысит 2 млн. грн. Проще говоря третью группу переведут на общую систему налогообложения. Безусловно просчитать все дополнительные финансовые и трудовые затраты, с которыми в последствии придется столкнуться предпринимателям трудно. Но уже сейчас можно сказать, что в них войдут затраты на содержание бухгалтерии, юридической службы, затраты по регистрации плательщиком НДС, отвлечение оборотных средств на пополнение НДС-счета и ряд других. Также, предпринимателю нужно будет вносить в бюджет сумму налогов куда большую чем 4 % с оборота (или 2 % плюс НДС), как до этого уплачивалось в третьей группе. Соответственно, и здесь налогоплательщикам не стоит ожидать облегчения нагрузки. Кроме того, нужно сказать, что сельскохозяйственные предприятия (их более 6 тысяч), не будут иметь возможности воспользоваться упрощенной системой налогообложения (группа «В»).
Следует обратить внимание и на то, что ставка налогообложения в будущем может быть существенно увеличена. Это подтверждает само название системы налогообложения - прогрессивная упрощенная система налогообложения. К сожалению, в представленной Минфином концепции налоговой реформы нет факторов, способствующих выводу бизнеса из тени.